1、合法性

这是区别于偷税、避税的最显著特征。其一，于企业，其行为不仅在形式上合法，在实质上也顺应了政府的立法意图；其二，于税务机关，应该依法征税，保护和鼓励税务筹划。

2、事先性

在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性。税务筹划是在企业的纳税义务尚未发生之前，对将可能面临的税收待遇所做的一种策划与安排。若是在纳税义务已经发生且应纳税额已确定之后，再做所谓的筹划，那就不是税务筹划，而只是偷税或避税了。

3、时效性

我国税制建设有待完善， 税收政策变化快。这就要求企业必须具备敏锐的洞察力，预测并随时掌握会计、税务等相关政策法规的变化，因时制宜，制定或修改相应的纳税策略。

4、操作的可行性

“减少应纳税税款”、“延迟纳税以获取资金价值”、“获取政府财政返还”是税务筹划的三大着力点。

应纳税额=计税依据*税率，要么降低计税依据，要么降税率、都可以降低应纳税额，这两者的操作通常需要优化业务模式进行处理。当前的长三角政策，主要是利用了部分地区的招商引资政策降低实际的应纳税额，而且在纳税之后，还可以在有招商引资的地区获取财政返还。东莞地区的节税操作，利用的是纳税主体不同，适用的计税方法不同，进而使得应纳税额不同。